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房地産稅收籌劃方案
充分利用國家稅收政策
1.內部工程回避工程結算
現行稅法規定:單位所屬獨立核算的內部施工隊伍承擔其所隸屬單位的建築安裝工程,凡同本單位結算工程價款的,不論是否編制工程概(預)算,滿足前述規定,恰當地造成適用不予征稅的條件,是我們開展相關節稅籌劃的關鍵。
2.以收取轉、分包管理費取代收取工程居間介紹費
工程承包公司是否與建設單位簽訂承包合同,將適用不同的稅率。若承包公司與建設單位簽訂承包合同,適用建築業3%的稅率;否則,適用服務業5%的稅率。因此,以收取轉、分包管理費取代收取工程居間介紹費,可以收到節稅效果。前提是,從事工程居間介紹的公司本身具有工程承包資質,並在轉、分包的過程中不違反相關法律限制。
3.增值稅和所得稅進行籌劃
依靠税收优惠政策进行节税筹划。比如,房地产企业或者公司将注冊地址迁入重庆正阳工业园,享受财政返税奖励扶持,减轻企业在经营管理过程中的税负。
房地産稅收籌劃方案
蘭州瑞源财务
針對企業招商稅收優惠政策:
增值稅、所得稅享受高達50%的稅收財政獎勵,個獨可申請核定征收(個稅稅負在0.5%-3.1%之間),獎勵每月兌現,省時省心。

選擇會計處理方法進行稅收籌劃
通过合理選擇會計處理方法進行稅收籌劃包括营业费用、财务费用筹划、开发商品房与出租商品房、管理费用和等4个方面:
1.營業費用籌劃
作爲房地産開發企業,各年度廣告費支出是筆龐大的費用項目。廣告費支出的多少往往與銷售業績密切挂鈎。依稅法規定,房地産企業每一納稅年度的廣告費支出應在不超過銷售收入的15%內據實扣除。些企業集團廣告由總公司統一籌劃,費用由總公司統一列支,很可能出現總公司因廣告費支出超出15%扣除比例不得稅前扣除,而子公司不足15%的情況。針對這一情況,可以讓與子公司業務相關的總公司廣告費,由不足15%的子公司承擔。
2.財務費用籌劃
如果一家房地産開發公司同時開發幾個房地産項目,而其中一個項目准備轉讓,企業所需部分資金以該項目向銀行貸款,在計算土地增值稅時該利息就可以按不超過商業銀行同類貸款利率據實扣除。如果轉讓該項目繳納土地增值稅稅負過高,企業也可考慮以合作建房方式享受暫免征收土地增值稅的優惠政策。
3.開發商品房與出租商品房籌劃
有些房屋由于地理位置、內部結構朝向和外部環境等原因滯銷或其他原因,房屋用于出租經營時,可把商品房轉作出租經營房,從開發商品房轉入出租開發産品科目,按月計提出租産品攤銷計入成本,使企業庫存成本接近實際本,同時增加成本,減少稅收。而如果把房屋繼續留在開發産品科目提取減值准備,所提取減值准備不能作爲所得稅稅前扣除。
4.管理費用籌劃
企業按規定繳納的養老保險、補充養老保險、工傷保險、醫療保險和住房公積金可以稅前扣除,企業應依法足額繳納。這樣,企業既履行了法定的社會保障義務,穩定了職工隊伍,又可以減輕企業因純粹支付工資而産生的個人及企業所得稅負擔。
還有,轉嫁給職工的不合理負擔如因公外出的交通費、公務通信費(按銷售收入比例稅前扣除)以允許職工報銷等方式,把暗含在工資中的費用轉化爲管理費用,降低企業的工資水平,也能夠減輕企業的所得稅負擔。

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